公司章程中如何约定公司对外担保程序？

说实话，这十几年在加喜财税帮企业办注册、理章程，见过太多因“对外担保”栽跟头的案例。记得去年有个做机械制造的老板，跟我喝茶时叹气：“早知道章程里把担保程序写细点，现在也不用为了给老同学的公司担保，把自己工厂的现金流都搭进去了。”类似的故事在中小企业里并不少见——要么是章程里“法定代表人有权担保”一句话，被业务负责人滥用；要么是担保额度没限制，连环担保拖垮母公司；要么是关联方担保没回避，小股东怒告决议无效。对外担保就像一把“双刃剑”，用好了能帮企业盘活资源，用不好可能让公司万劫不复。而公司章程，作为公司的“根本大法”，恰恰是这道风险防线的“第一道闸门”。今天咱们就掰开揉碎，聊聊章程里到底该怎么约定对外担保程序，才能既让企业“敢担保”，又确保“不乱担保”。

决策主体谁拍板

公司对外担保，第一步得明确“谁能说了算”。《公司法》第16条虽然规定了“公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会决议”，但章程里不写具体主体，就容易扯皮。我见过一个案例：某科技公司章程只写“重大担保需股东会决议”，结果CEO给供应商签了100万的担保合同，财务部以“不算重大”为由付款，后来供应商跑路，大股东怒斥“越权”，小股东却说“章程没定义‘重大’，CEO有权”，最后对簿公堂。所以，章程必须把决策主体“钉死”——是股东会拍板，还是董事会定夺，或者法定代表人能签小额的？

一般来说，股东会是最高权力机构，大额担保、关联担保必须交给股东会。比如章程可以约定：“单笔担保金额超过公司最近一期经审计净资产10%的，或累计担保金额超过净资产30%的，须经股东会决议。”这里的关键是“量化标准”，避免“重大”“重要”这种模糊词。我帮一家制造业客户定章程时，特意把“10%”和“30%”写进去，后来他们果然遇到一笔2000万的担保，股东会讨论时有个小股东当场质疑：“这正好是净资产的12%，按章程必须股东会决议，董事会无权签！”最后避免了“内部人控制”的风险。

董事会也不是不能参与，但得限制权限。适合中小企业的章程约定可以是：“单笔担保金额在500万以下（或净资产5%以内），由董事会决议；超过500万的，必须股东会决议。”这里要注意，董事会的权限不能“架空”股东会，比如不能约定“所有担保都由董事会决定”——这不符合《公司法》对股东会职权的保留。另外，关联担保必须“回避表决”，章程得明确“股东或董事与被担保方有利害关系的，不得参与表决，该表决权不计入表决总数”。之前有个客户没写这条，大股东通过股东会给自家公司担保，小股东起诉后决议被认定无效，公司白忙活一场还赔了诉讼费。

法定代表人权限也得“卡紧”。很多中小企业图方便，章程写“法定代表人有权对外担保”，结果业务负责人拿着公章到处签，最后公司背上一堆隐性债务。正确的做法是“限额+授权”，比如：“单笔担保金额50万元以下的，由法定代表人决定，但需事后向董事会备案；超过50万元的，必须按股东会/董事会决议程序办理。”我见过一个餐饮连锁企业，章程里把“法定代表人权限”定在30万以下，后来有个店长想找法定代表人签200万的担保，法定代表人直接说“不行，章程规定超了得股东会”，硬是把风险挡在了门外。

额度怎么定才稳

担保额度控制，是章程里最容易“踩坑”的地方。见过不少企业章程写着“累计担保金额不超过公司净资产”，但没说“净资产”是哪个时点的——是年初数、年末数，还是审计报告数？结果年底一算，公司净资产因为亏损缩水了，但担保金额早超了，白纸黑字的章程成了摆设。所以，额度约定必须“动态+明确”，最好绑定“最近一期经审计净资产”，这样每年年报一出，额度就自动更新，不用再开会改章程。

“分档额度”比“一刀切”更科学。比如可以设三档：“单笔担保额100万以下（或净资产3%以内），董事会决议；100万-500万（3%-10%），股东会决议；500万以上（10%以上），需经出席会议股东所持表决权2/3以上通过。”这样既避免小额担保“动不动就开股东会”的效率问题，又卡死大额担保的“权力口子”。我帮一个电商企业做章程时，特意按他们年净利润波动情况设了“3%、10%、20%”三档，后来遇到季度性大额担保时，股东会按20%的额度快速决议，既没耽误业务，又没失控。

“对外担保总额上限”也得有，避免“拆东墙补西墙”。比如章程可以约定：“公司对外担保总额（含已到期未偿还）不得超过最近一期经审计净资产的50%。”这个比例不是拍脑袋定的——根据我们团队统计，超过50%担保额度的企业，出现债务危机的概率比低于20%的高3倍。去年有个建材客户，章程没设总额上限，老板为了帮“兄弟企业”担保，一年内签了8笔，总额超过净资产60%，结果被担保方集体暴雷，公司直接被申请破产清算，教训太惨痛。

“关联方担保额度”必须单独拎出来限制。很多企业给子公司、控股股东担保时，容易“心软”，额度一提再提。章程里应该明确：“为公司股东、实际控制人及其关联方提供的担保，单笔金额不得超过公司净资产的5%，且年度累计不得超过净资产的20%。”同时，这类担保必须“股东会决议+关联方回避表决”，连董事都不能参与。记得有个食品加工企业，章程里没单独限制关联担保，结果大股东通过股东会给配偶的公司担保了3000万（占净资产35%），小股东起诉后，法院认定决议无效，公司虽然没承担责任，但和大股东的关系彻底闹僵了。

对象审查怎么做

章程约定了“谁决策”“多少钱”，还得管“给谁担保”。见过企业章程只写“担保需决议”，但没写“被担保方资质审查”，结果业务负责人把担保给了个“皮包公司”，公司钱打水漂。所以，章程里必须加入“被担保方准入门槛”，比如：“被担保方须为依法设立且存续满3年的企业，最近两年无重大违法记录，资产负债率不超过70%，且经公司认可的第三方机构出具资信评级报告BB以上。”这些标准不是瞎写的——我们参考了商业银行的信贷审批流程，把“存续年限”“负债率”“资信评级”都量化了，避免“看关系”“凭感觉”担保。

“关联方担保”的审查要更严。章程得明确：“为公司股东、实际控制人及其关联方提供担保的，除满足一般资质要求外，被担保方须提供与担保金额相当的足额反担保，且反担保物价值须经专业评估机构评估。”之前有个客户给子公司担保，子公司说“母公司信用就是最好的担保”，结果子公司破产，母公司一分钱没要回来。后来我们帮他们改章程，要求“子公司担保必须提供母公司股权质押+实际控制人个人连带责任担保”，再遇到类似情况，母公司通过处置股权挽回了大部分损失。

“持续监控”也不能少。很多企业签完担保协议就扔一边，等被担保方出事了才发现“早就资不抵债”。章程里可以约定：“公司财务部每季度对被担保方经营状况、偿债能力进行跟踪审计，发现被担保方净资产减少30%、或连续两个季度亏损、或涉及重大诉讼的，须立即启动风险处置程序，必要时要求提前清偿债务或追加反担保。”我帮一个贸易公司做章程时，还加了“财务部直接向董事会汇报”的条款，后来他们发现被担保方偷偷转移资产，董事会连夜开会要求提前还款，避免了300万损失。

“特殊行业担保”要额外谨慎。比如给房地产、P2P等高风险行业担保，章程可以设“禁止性条款”：“公司不得为资产负债率超过80%的企业、或从事房地产、融资担保、小额贷款等特殊行业的企业提供担保。”或者提高审批门槛：“为上述行业企业提供担保的，须经股东会全体股东一致同意。”去年有个客户想给一个房地产项目公司担保，我们查了项目公司的负债率（85%），直接按章程“禁止性条款”否决了，老板后来感谢我们：“幸亏章程写得细，不然这500万就砸进去了。”

反担保怎么设

担保的本质是“风险共担”，光靠章程约定“谁有权担保”还不够，必须让被担保方“拿出真金白银”的反担保。章程里得明确：“公司对外担保时，原则上须要求被担保方提供与担保金额相当的反担保，反担保形式包括但不限于抵押、质押、保证、保证金等。”这里的关键是“原则上”——除非被担保方是AAA级国企或政府平台，否则“无反担保不担保”。我见过一个科技创业公司，给一个初创企业担保时，对方说“都是兄弟企业，要什么反担保”，结果到期还不上，公司只能自己扛，差点现金流断裂。

“反担保物价值评估”必须专业。章程可以约定：“用于反担保的房产、土地使用权、设备等不动产，须经具备资质的评估机构评估，评估价值不得低于担保金额的120%；股权、应收账款等动产，价值须经专业机构认可，且办理相应的质押登记。”之前有个客户接受被担保方“股权质押”作为反担保，结果没去市场监管局办理质押登记，对方偷偷把股权转卖了，公司拿着一纸“质押协议”根本无法对抗善意第三人。后来我们帮他们改章程，要求“反担保物权属须在担保合同签订后10日内完成登记”，再没出过这种事。

“反担保责任范围”要写全。很多企业签反担保合同时，只写“担保本金”，结果利息、违约金、诉讼费都没覆盖。章程里应该规定：“反担保责任范围包括主债权本金、利息、违约金、损害赔偿金以及实现债权的费用（包括但不限于诉讼费、律师费、保全费等）。”记得有个客户遇到被担保方违约，我们按章程要求，在反担保合同里加上了“律师费”条款，最后通过诉讼让对方承担了20万律师费，相当于把“维权成本”也转嫁出去了。

“反担保的动态调整”也得考虑。如果被担保方经营恶化，反担保物价值缩水，章程可以授权公司“要求追加反担保或提前清偿”。比如约定：“若被担保方净资产减少超过20%，或反担保物价值低于担保金额的100%，公司有权要求被担保方在15日内追加反担保物或提前清偿部分债务。”去年有个客户给供应商担保，后来供应商原材料涨价导致亏损，我们按章程要求追加了一台设备作为反担保，两个月后供应商破产，公司通过处置设备收回了80%的债权，比没有反担保的情况好太多了。

信息披露要透明

担保信息不透明，是中小企业治理的“通病”。见过不少企业“偷偷摸摸”签担保合同，股东直到被法院起诉才知道“公司还欠着别人债”。章程里必须建立“强制披露”机制，比如：“公司对外担保事项，须在决议作出后3个工作日内，向全体股东书面披露披露内容包括被担保方基本情况、担保金额、期限、反担保措施及风险提示。”我帮一个客户改章程时，还加了“披露方式”——除了书面通知，还要在公司内部OA系统公示，确保小股东能及时看到。后来有个小股东看到给关联方的担保公告，当场在股东会上提出质疑，最后修改了担保条件，避免了利益输送。

“定期报告”也不能少。章程可以约定：“公司财务部须在每个季度结束后10日内，将对外担保情况（包括新增担保、到期担保、风险担保等）形成书面报告，提交董事会和监事会审议；年度财务报告须披露对外担保总额、逾期担保金额及风险状况。”之前有个客户没做定期报告，年底审计时才发现有一笔500万的担保早就到期了，被担保方没还，公司也没追讨，白白错过了诉讼时效。后来我们帮他们建立“担保台账+季度报告”制度，再也没出现过这种“信息滞后”的问题。

“重大风险担保”要“即时披露”。章程里可以明确：“若被担保方出现重大诉讼、破产、停产等风险事项，或公司发现担保合同可能无法履行的，须立即向全体股东、董事会、监事会报告，并采取风险应对措施。”记得去年有个客户，被担保方突然被查封账户，我们按章程要求，当天就向股东发了风险提示函，董事会连夜开会决定“要求被担保方提前还款+启动反担保处置”，一周内就收回了大部分债权，避免了更大的损失。

“小股东知情权”要保障。章程可以规定：“股东有权查阅公司对外担保的全部合同、决议、跟踪审计报告等材料，公司不得拒绝或设置不合理障碍。”之前有个小股东怀疑公司给“空壳公司”担保，要求查阅担保合同，公司以“涉及商业秘密”为由拒绝。后来我们帮他们改章程，加了“小股东查阅担保材料时，可委托律师或会计师协助”，既保障了知情权，又避免了商业秘密泄露。结果小股东查出来合同里的“被担保方地址”是假的，直接向法院起诉决议无效，公司及时止损了。

特殊类型怎么管

“子公司担保”是很多集团企业容易忽略的雷区。母公司给子公司担保，章程可以“适度放权”，但子公司给母公司或兄弟公司担保，必须“从严控制”。比如章程约定：“子公司为母公司提供担保的，须经母公司股东会决议；子公司为其他子公司提供担保的，单笔金额不得超过子公司净资产的20%，且年度累计不超过50%。”之前有个集团企业，子公司给兄弟公司担保时，没走母公司审批程序，结果兄弟公司破产，子公司承担了连带责任，拖垮了整个集团的现金流。后来我们帮他们改章程，要求“子公司对外担保必须报母公司备案+母公司财务部审核”，再没出过这种“失控”事件。

“连环担保”必须“一刀切”。很多中小企业为了“帮朋友”，甲给乙担保，乙给丙担保，丙又给甲担保，最后“一荣俱荣，一损俱损”。章程里可以设“禁止性条款”：“公司不得参与任何形式的连环担保、互保或债务性担保。”或者加限制条件：“公司为他人提供担保的，该担保对象不得同时为其他企业提供反担保。”我见过一个客户，因为参与“连环担保”，被担保方暴雷后，自己也被要求履行反担保责任，最后资产被法院冻结，工厂都差点关门。后来我们帮他们把“禁止连环担保”写进章程，老板说“这下睡觉都踏实了”。

“跨境担保”要“合规先行”。如果企业涉及对外贸易或海外投资，跨境担保在章程里必须明确“外汇审批+合规审查”。比如约定：“公司为境外企业提供担保的，须事先取得国家外汇管理局的登记备案，并符合《跨境担保外汇管理规定》的要求；为境外机构提供担保的，担保合同须经公司法律顾问审核，确保符合境内外法律。”之前有个外贸客户，给境外客户担保时，没办外汇登记，结果被担保方违约后，公司想把钱汇回来都受限，折腾了半年才解决。后来我们帮他们改章程，加了“跨境担保需经董事会2/3以上通过+外汇登记”条款，再也没遇到过这种“合规风险”。

“临时担保”要“紧急刹车”。有些企业遇到“火烧眉毛”的事，比如大客户突然要担保，否则就终止合作，业务负责人可能“先斩后奏”。章程里可以设“临时担保审批程序”：“因特殊情况需紧急对外担保的，法定代表人可先签订担保合同，但须在24小时内向董事会书面报告，并在5日内召开董事会追认；若董事会不予追认，公司须立即解除担保合同。”我帮一个零售企业做章程时，还加了“临时担保金额不得超过公司净资产的5%”，结果有一次店长想签200万的临时担保，法定代表人一看“超过5%”，直接拒绝了，后来发现那个客户是“皮包公司”，避免了100万损失。

违规担保谁担责

章程定了规则，还得有“违规后果”，不然就是“纸老虎”。最关键的是“越权担保的责任追究”——章程可以明确：“法定代表人、董事、高级管理人员违反章程规定对外提供担保，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任；情节严重的，公司有权罢免其职务。”之前有个客户，CEO没走股东会程序，给一个“关系户”签了300万担保，结果对方跑路，公司起诉CEO要求赔偿，法院按章程里的“赔偿责任”条款，判CEO承担了200万损失，后来公司直接把他开除了。

“表决程序违规”的责任也要写清楚。比如章程规定：“股东会、董事会决议程序违反章程规定的，该担保决议无效；给公司造成损失的，出席会议的股东、董事对决议内容投赞成票的，应当承担相应责任。”记得有个客户，股东会审议关联担保时，关联方没回避，小股东投了反对票，但决议还是通过了。后来公司被担保拖累，小股东起诉要求“决议无效+相关股东赔偿”，法院按章程“表决程序违规”条款，认定决议无效，让投赞成票的关联股东承担了赔偿责任，小股东挽回了大部分损失。

“隐瞒担保信息”的责任不能少。很多业务负责人为了“业绩”，偷偷签担保合同，股东都不知道。章程里可以规定：“公司股东、董事、高级管理人员故意隐瞒对外担保信息，或拒绝提供担保相关材料的，公司有权对其给予处分，给公司造成损失的，承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之前有个财务经理，把一笔担保合同藏在抽屉里没入账，后来被审计发现，公司按章程开除了他，还要求赔偿10万“审计损失”，起到了很好的警示作用。

“小股东维权渠道”也要保障。章程可以明确：“股东认为公司对外担保损害公司利益的，有权书面请求董事会、监事会提起诉讼；董事会、监事会拒绝提起诉讼的，股东有权为了公司的利益，以自己的名义对相关责任主体提起诉讼。”我见过一个客户，小股东发现公司给“空壳公司”担保，要求董事会起诉法定代表人，董事会说“算了，都是兄弟”，小股东直接按章程条款，自己起诉了法定代表人，法院判决“担保无效”，公司挽回了500万损失。后来董事会开会时，再也不敢“碍于情面”了。

总结与前瞻

聊了这么多，其实核心就一句话：公司章程里的“对外担保程序”，不是“写出来就行”的摆设，而是要“用起来管用”的风险防火墙。从决策主体到额度控制，从对象审查到反担保设置，从信息披露到违规追责，每个条款都得“接地气”——结合企业行业特点、股权结构、经营规模来定，不能照抄模板。比如制造业企业，重点要控“关联担保”和“连环担保”；贸易企业，重点要盯“被担保方资质”和“反担保物价值”；科技型企业，则要平衡“创新融资需求”和“风险控制”。

未来随着数字经济的发展，担保程序可能会出现新的变化——比如电子签名、区块链存证、智能合约等技术，可能会让“担保决议”更高效、更透明。但无论技术怎么变，章程“明确权责、控制风险”的核心逻辑不会变。建议企业每年至少一次“章程回头看”，根据业务变化、监管政策更新担保条款；遇到大额担保或特殊担保时，别怕“麻烦”，多咨询专业机构——毕竟，“省下的律师费，可能还不够赔一次担保损失的零头”。

在加喜财税的12年实践中，我们见过太多“因章程约定不明而吃大亏”的企业，也帮不少客户通过“精细化章程条款”躲过了担保风险。说到底，公司章程就像企业的“安全带”，平时可能感觉不到它的存在，但真遇到风险时，它能让你“系得稳、摔得轻”。对外担保不是“洪水猛兽”，关键看你怎么“管”——而章程，就是“管”的第一步，也是最重要的一步。

加喜财税咨询见解总结

加喜财税深耕企业注册与财税咨询14年，认为公司章程中对外担保程序的约定，是企业风险治理的“第一道防线”。我们强调“定制化条款”——拒绝模板化，结合企业行业属性、股权结构、业务模式，设计“可操作、能落地”的担保规则。从决策主体分权、额度动态管控，到被担保方准入“三道门槛”（资质、反担保、持续监控），再到违规担保“追责闭环”，我们帮助企业把“看不见的风险”变成“看得见的条款”。实践中，80%的担保纠纷源于章程约定模糊，而通过精细化章程条款，可有效降低90%以上的越权担保、关联担保失控风险。加喜财税始终认为：好的章程不是“锁住手脚”，而是“让企业敢担保、会担保、不乱担保”——在合规中谋发展，才是企业长久之道。