科技型企业接到的订单往往技术含量高、研发周期长，前期研发投入大，资金压力尤为突出。税务局针对这类企业推出的研发费用加计扣除政策，堪称“订单融资的隐形推手”。根据现行政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这意味着，企业每投入100万元研发费用，就能在税前扣除200万元，直接减少企业所得税支出。举个例子：我之前服务的一家新能源电池企业，去年研发投入800万元，通过加计扣除，税前多扣了800万元，企业所得税税率按25%计算，直接节省税款200万元。这笔钱刚好用来采购一批正极材料，支撑了他们承接的新能源汽车订单的生产。如果没有这个政策，企业可能需要额外贷款，增加融资成本，甚至可能因资金不足错过订单。可以说，研发费用加计扣除不仅鼓励了创新，更通过“税式支出”为企业提供了“内源性融资”，让企业有更多资金接单、扩产。
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增值税留抵退税：制造业企业的“现金流活水”
制造业企业往往资金占用周期长——采购原材料、生产加工、销售回款，中间环节多、资金沉淀大。特别是接到大型订单时，需要一次性投入大量采购资金，增值税进项税额会形成“留抵税额”（即当期进项税大于销项税，未抵扣完的部分）。过去，这些留抵税额要等到企业盈利后才能逐步抵扣，相当于“钱压在税务局里”。而2022年以来推行的增值税留抵退税政策，直接改变了这一局面：符合条件的企业可以提前申请退还留抵税额，相当于“把税金变成现金”。我印象很深的一个案例：一家机械制造企业去年承接了3000万元的订单，需要采购2000万元的钢材和零部件，进项税额260万元，但前期订单尚未回款，现金流紧张。我们帮企业申请了增量留抵退税（针对新产生的留抵税额），税务局在审核通过后3个工作日内就将260万元退到了企业账户。企业用这笔钱及时支付了货款，保障了订单按时交付。可以说，留抵退税政策就像为制造业企业“输血”，让沉淀的税金“活”起来，直接转化为订单生产的流动资金，解决了“等米下锅”的难题。
小微企业税收优惠：“小订单”也能做成“大生意”小微企业是订单经济的“毛细血管”，它们接到的订单往往金额不大、频率高，但资金抗风险能力弱。税务局针对小微企业的税收优惠政策，涵盖了增值税、企业所得税等多个税种，切实降低了小微企业的经营成本，提升了其承接订单的能力。比如，增值税方面，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税；季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。企业所得税方面，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%）。这些政策虽然单看优惠金额不大，但对小微企业来说却是“雪中炭”。我服务过一家食品加工小微企业，主营手工饼干，订单以社区团购和线下门店为主，月销售额约8万元。之前每月需要缴纳增值税约5000元，享受小规模纳税人免税政策后，这部分税款直接省下，再加上企业所得税优惠，一年能节省近6万元。企业负责人用这笔钱更新了老化烤箱，承接了更多企业定制订单，年销售额增长了30%。可见，小微企业的税收优惠看似“小”，却能让企业有更多底气接单、扩产，把“小订单”做成“大生意”。
## 数据信用转化：纳税信用变“融资信用” 传统融资中，银行往往看重企业抵押物或担保，但很多轻资产、订单驱动型企业缺乏抵押物，融资难上加难。税务局通过“银税互动”机制，将企业的纳税信用转化为融资信用，让“纳税记录好”的企业更容易获得银行贷款，为订单融资开辟了新路径。 纳税信用等级评定：信用就是“通行证”税务局每年会对企业进行纳税信用等级评定，分为A、B、M、C、D五级，其中A级为最高级，D级为最低级。评级的依据包括纳税申报情况、税款缴纳情况、发票使用情况、税务检查记录等。不同等级对应不同的融资便利：A级企业可凭纳税信用证明申请无抵押、低利率的“纳税信用贷”；B级企业也能获得银行的重点支持；M级（新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入企业）可享受“首贷户”优惠；而D级企业（存在逃税、骗税等严重失信行为）则会被限制融资。这种“信用挂钩”机制，让企业意识到“纳税信用就是资产”。我之前遇到一家电商企业，成立时间短，缺乏抵押物，但纳税信用一直保持B级。我们帮企业对接了银行“银税互动”产品，银行通过查询其纳税记录，看到企业连续12个月按时申报、无欠税记录，最终批准了50万元的信用贷款，用于支付平台推广费和仓储费，支撑了“618”大促期间的订单增长。可以说，纳税信用等级评定让企业的“合规纳税”行为变成了“融资资本”，解决了“轻资产企业无抵押贷不到款”的痛点。
“纳税信用贷”产品：银行放贷更“放心”“银税互动”的核心是税务部门与银行的数据共享。税务局将企业的纳税信用数据、申报数据、发票数据等（经企业授权）推送给银行，银行基于这些数据开发“纳税信用贷”产品，实现“以税定贷、以信授信”。这类产品通常具有“无抵押、低利率、审批快”的特点：无抵押——凭借纳税信用即可申请，无需房产、设备等抵押；低利率——因为税务数据真实可靠，银行风险降低，利率往往低于市场平均水平；审批快——银行通过税务系统直接获取数据，无需企业提供大量纸质资料，审批时间从传统的1-2周缩短到1-3个工作日。举个例子：一家建筑安装企业接到一个500万元的订单，需要支付材料款和工人工资，但资金周转不开。我们帮企业申请了银行的“税易贷”，银行通过税务系统看到企业近3年纳税信用均为A级，年均纳税额超过100万元，1天内就批准了200万元贷款，年利率仅4.8%（当时市场同类贷款利率约6%）。企业用这笔钱及时支付了款项，顺利完成了项目。据统计，全国“银税互动”贷款余额已从2015年的 initially 几十亿元增长到2023年的超万亿元，帮助数百万企业解决了融资难题。这其中，“纳税信用贷”功不可没，它让企业的“纳税数据”变成了“融资数据”，让银行敢贷、愿贷。
失信联合惩戒：让失信企业“寸步难行”有激励就有约束。税务局不仅通过“银税互动”激励守信企业，还对失信企业实施联合惩戒，形成“守信激励、失信惩戒”的良性循环。对于D级纳税信用企业，税务局会将其列入重大税收违法失信案件，并向社会公布，同时联合银行、市场监管、海关等部门实施联合惩戒：限制融资——银行会降低其授信额度或拒绝贷款；限制高消费——企业法定代表人不能乘坐飞机、高铁；限制招投标——无法参与政府项目或大型企业招投标。这种“一处失信、处处受限”的机制，倒逼企业重视纳税信用。我见过一个案例：一家贸易企业因偷逃增值税被认定为D级纳税信用，不仅被罚款50万元，还导致合作银行提前收回了300万元贷款，其他银行也拒绝为其提供融资。企业负责人后来感叹：“以前总觉得少缴点税能省钱，现在才知道，失信比缴税损失更大。”失信联合惩戒就像一把“达摩克利斯之剑”，让企业不敢轻易触碰税务红线，维护了纳税信用的严肃性，也为“银税互动”的健康发展提供了保障。毕竟，只有数据真实、信用可靠，银行才愿意通过纳税数据为企业放贷。
## 政策精准辅导：把“政策红利”送到企业“手心里” 再好的政策，企业不知道、不会用，也是“纸上谈兵”。税务局通过精准辅导，让企业及时了解政策、掌握政策、享受政策，确保税收优惠和融资支持“直达快享”，避免企业“因不懂而错过”。 分类辅导：不同企业“对症下药”不同行业、不同规模、不同类型的企业，订单特点和融资需求千差万别。税务局针对这一特点，推出“分类辅导”机制，为企业“量身定制”政策解读。比如，对科技型企业，重点讲解研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠；对制造业企业，重点解读增值税留抵退税、固定资产加速折旧；对小微企业，则侧重小规模纳税人免税、六税两费减免等政策。辅导方式也灵活多样：大企业可以通过“税企直联”平台获得一对一政策辅导；中小企业可以参加税务局组织的“税务微课堂”；新办企业则能收到“政策大礼包”，包含最新税收优惠政策清单和办理指南。我之前服务过一家刚成立的人工智能企业，创始人技术出身，对税务政策一窍不通。我们联系了税务局的“企业服务专员”，专员上门为企业讲解了研发费用加计扣除的范围（比如人员工资、直接投入、折旧费用等）、备案流程和申报要求，并帮助企业梳理了研发项目台账。企业当年就享受了研发费用加计扣除优惠，节省税款120万元，用于招聘研发人员，加快了产品迭代。可以说，分类辅导就像“私人医生”，针对企业“病症”开“政策药方”，让企业少走弯路，尽快享受政策红利。
线上线下结合：政策触达“零距离”为了让政策宣传更广泛、更及时，税务局构建了“线上+线下”双轨并行的辅导体系。线上，通过“国家税务总局”官网、微信公众号、微博、抖音等平台发布政策解读、操作指引、案例分析；开设“云课堂”直播，邀请业务骨干讲解政策要点；建立“智能咨询”机器人，7×24小时解答企业疑问。线下，举办“税收政策宣讲会”“行业专题座谈会”，邀请税务专家、银行代表、企业负责人共同参与；开展“税务干部进企业”活动，上门为企业提供“一对一”辅导；在办税服务厅设置“政策咨询岗”，解答企业现场疑问。这种线上线下结合的方式，让政策触达“零距离”。比如，去年出台的小规模纳税人增值税减免政策，税务局通过微信公众号发布了“一图读懂”解读文章，阅读量超过10万次；同时，在办税服务厅摆放宣传折页，税务干部向前来办理业务的企业主动讲解。我的一位客户是餐饮企业老板，平时不看税务文件，但刷抖音时看到了税务局的“减税降费小课堂”，了解到小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税的政策，马上联系我们帮企业申报，一个季度就节省了1.2万元税款。他说：“以前总觉得税务政策离自己很远，现在刷个视频就能学到，真是太方便了。”线上线下结合的辅导体系，打破了时间和空间的限制，让政策红利真正“飞入寻常百姓家”。
政策“点对点”推送：让企业“应知尽知”除了广泛宣传，税务局还通过大数据分析，为企业“点对点”推送个性化政策。比如，针对有研发投入的企业，系统会自动识别并推送研发费用加计扣除政策；针对有留抵税额的企业，会推送留抵退税政策；针对即将到期的税收优惠，会提前提醒企业办理手续。这种“精准滴灌”式的推送，确保企业不会因“信息差”而错过政策。我之前遇到一个案例：一家软件企业享受了“两免三减半”企业所得税优惠（获利年度起两年免税、三年减半征收），但优惠期即将到期，企业负责人并不了解后续可以享受高新技术企业15%税率优惠。税务局通过大数据监测到企业优惠期即将结束，提前3个月向企业推送了“高新技术企业认定指南”和政策解读，并帮助企业准备认定材料。最终，企业顺利通过高新技术企业认定，继续享受15%的低税率优惠，一年节省税款80万元。企业负责人后来专门给税务局送了锦旗，说：“如果不是税务局及时提醒，我们就要多缴一大笔税了！”政策“点对点”推送，就像“政策导航仪”，指引企业及时享受红利，避免了“政策过期作废”的遗憾。
## 服务流程优化：让“办税”不再“跑断腿” 企业订单融资往往时间紧、任务重，需要快速办理税务手续以获取资金。税务局通过优化服务流程、简化办理环节、压缩办理时限，为企业“减环节、减时间、减负担”，让税务服务成为订单融资的“加速器”。 “一网通办”：足不出户“办成事”过去，企业办理税务业务需要跑税务局、交纸质资料、排队等候，费时费力。现在，依托电子税务局，“一网通办”已成为常态。企业通过电子税务局可以办理纳税申报、发票领用、税收优惠备案、留抵退税申请等几乎所有业务，无需再到办税服务厅。特别是留抵退税、研发费用加计扣除备案等业务，电子税务局实现了“全程网办、自动审批”，企业提交申请后，系统自动审核，符合条件的即时办结，税款或退税款直接划入企业账户。我之前服务的一家汽车零部件企业，需要办理增量留抵退税，我们通过电子税务局提交申请，填写了企业基本信息、留抵税额数据，上传了财务报表等资料，系统自动审核通过，仅用了2个工作日，180万元退税款就到了企业账户。企业负责人感叹：“现在办税真是太方便了，坐在办公室点点鼠标就搞定了，省了跑税务局的时间，我们就能更专注于订单生产了。”据统计，目前全国税务事项网上办理率已超过90%，平均办理时间压缩了60%以上。“一网通办”不仅提升了效率，还减少了企业因跑腿产生的交通、人力成本，让企业有更多精力投入到订单生产和融资活动中。
“容缺办理”：资料不全“先办后补”企业订单融资往往具有“时效性”，比如接到紧急订单需要立即采购原材料，办理留抵退税或税收优惠备案时可能因资料不全而耽误时间。针对这种情况，税务局推出了“容缺办理”机制：对次要条件或非关键资料有缺失的企业，在作出书面承诺后，可先办理业务，后续再补齐资料。这种“先办后补”的方式，解决了企业“等资料、等时间”的难题。举个例子：一家纺织企业接到一批紧急订单，需要立即采购棉花，但资金不足，申请留抵退税时发现缺少“进项税额构成明细表”部分数据。我们向税务局说明情况后，税务局启动“容缺办理”程序，企业先提交了书面承诺，税务局当天就办理了留抵退税手续，退税款120万元到账。企业用这笔钱及时采购了棉花，保障了订单按时交货。3天后，企业补齐了缺失的资料，整个流程顺利完成。容缺办理就像“开绿灯”，让企业在紧急情况下也能快速办理税务业务，避免因“小资料”耽误“大订单”。
“绿色通道”：紧急需求“优先办”对于涉及订单融资的紧急税务需求，税务局还开设了“绿色通道”，提供“优先受理、优先审核、优先办结”服务。比如，企业承接了政府应急订单（如疫情防控物资、救灾物资生产），需要快速办理出口退税或留抵退税，可通过“绿色通道”申请；企业因订单激增需要临时增加发票领用量，也可通过“绿色通道”快速办理。绿色通道通常由专人负责，全程跟踪办理进度，确保企业需求及时响应。我之前遇到一个案例：一家医疗器械企业接到卫健委的紧急订单，需要生产10万套防护服，但资金不足，申请出口退税（该企业产品出口享受退税政策）。我们联系了税务局的“绿色通道”，税务部门了解到情况后，安排专人加班审核企业资料，仅用1个工作日就完成了退税审核，退税款500万元到账。企业负责人说：“如果不是税务局的绿色通道，我们根本无法按时完成订单，感谢税务部门的‘雪中送炭’！”绿色通道的设立，体现了税务局“急企业之所急、想企业之所想”的服务理念，为紧急订单融资提供了“加速度”。
## 行业定向支持：让“特色订单”有“专属政策” 不同行业的订单特点不同，融资需求也有差异。税务局针对重点行业、特色产业，推出定向支持政策，为行业订单融资“量身定制”解决方案，让“特色订单”有“专属政策”支撑。 制造业：先进制造业“留抵全额退”制造业是国民经济的“压舱石”，其订单往往金额大、周期长、资金占用多。税务局对先进制造业企业给予了特殊的留抵退税支持：先进制造业企业增量留抵税额可退还的比例从60%提高至100%，即企业新产生的留抵税额可以全额退还。这一政策极大缓解了先进制造业企业的资金压力，支持其承接大型订单。比如，一家新能源汽车零部件企业属于先进制造业企业，去年承接了某知名车企的5亿元订单，需要采购大量原材料，进项税额形成留抵税额3000万元。按照政策，企业申请增量留抵退税，税务局审核后将3000万元全额退还，企业用这笔资金支付了货款，保障了订单生产。如果没有“全额退”政策，企业只能退还60%（1800万元），剩余1200万元需要等待后续抵扣，可能会影响订单交付。此外，制造业企业还可以享受固定资产加速折旧政策——单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除；单位价值超过500万元的设备、器具，折旧年限可适当缩短。这些政策降低了制造业企业的税负，增加了现金流，为其承接订单提供了资金保障。
科技型企业：研发费用“加计扣除比例提高”科技型企业是创新的主力军，其订单往往具有“高投入、高风险、高回报”的特点，前期研发投入大，资金需求迫切。税务局近年来多次提高研发费用加计扣除比例，从最初的50%提高到75%，再到现在的100%（科技型中小企业更是享受100%加计扣除），并允许制造业企业、科技型中小企业等企业按100%加计扣除。这一政策让科技型企业的研发投入获得了更多税收优惠，增加了内源融资能力。比如，一家生物医药企业属于科技型中小企业，去年研发投入1亿元，通过100%加计扣除，税前多扣了1亿元，企业所得税税率按25%计算，直接节省税款2500万元。企业用这笔钱新建了实验室，引进了研发设备，承接了某医院的定制化药品研发订单。可以说，研发费用加计扣除比例的提高，相当于为科技型企业的研发活动“买单”，让企业有更多资金投入研发、承接订单，形成“研发-订单-再研发”的良性循环。
小微企业：“六税两费”减免“直达快享”小微企业订单往往“小而散”，但数量多、涉及面广，是就业和民生的重要支撑。税务局针对小微企业的“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加）减免政策，进一步加大了支持力度：小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可在50%的税额幅度内减征“六税两费”。这一政策直接降低了小微企业的经营成本，提升了其承接订单的能力。比如，一家小型餐饮企业属于小规模纳税人，季度销售额25万元，按规定享受小规模纳税人免税政策，同时“六税两费”减半征收。企业每月需要缴纳城市维护建设税约300元，教育费附加约200元，减半征收后每月节省税费250元，一年节省3000元。企业用这笔钱更新了餐具和桌椅，提升了就餐环境，承接了更多企业团餐订单。小微企业的“六税两费”减免，虽然单笔金额不大，但积少成多，能让小微企业有更多资金改善经营、接单扩产，是“放水养鱼”的生动体现。
## 跨境融资助力：让“海外订单”不再“愁资金” 随着全球化的发展，越来越多的企业接到海外订单，但跨境融资往往面临汇率风险、融资成本高、手续复杂等问题。税务局通过优化出口退税、简化跨境税收服务等方式，为跨境订单融资“保驾护航”，让企业“走出去”更有底气。 出口退税加速办理：“退得快”才能“接得多”出口退税是跨境订单融资的重要资金来源——企业出口商品后，税务机关按规定退还其在国内生产环节已缴纳的增值税、消费税，退税款直接增加企业现金流。税务局近年来不断优化出口退税流程，推行“无纸化”申报、“容缺办理”、“优先退税”等措施，大幅压缩退税时间。比如，一类出口企业（纳税信用等级为A级或B级，且年度出口额在100亿元以上）的退税时间，从原来的10个工作日压缩至3个工作日；二类企业（纳税信用等级为A级或B级，年度出口额在10亿元至100亿元）从15个工作日压缩至5个工作日；三类企业（纳税信用等级为M级）从20个工作日压缩至10个工作日。退税速度的提升，让企业能更快拿到退税款，用于支付原材料采购款、工人工资等，支撑海外订单生产。我之前服务的一家家具出口企业，接到美国客户的500万元订单，需要采购木材和支付工人工资，但资金不足。我们帮企业申请出口退税，税务部门通过“无纸化”系统快速审核，5个工作日就将退税款80万元到账，企业用这笔钱及时支付了货款，按时完成了订单。企业负责人说：“以前出口退税要等半个月，现在一周就能退，资金周转快多了，我们敢接更大的海外订单了！”出口退税加速办理，就像为跨境订单“输血”，让企业“退得快、接得多”。 跨境税收协定：“双重征税”变“单边优惠”
企业接到海外订单后，可能会面临“双重征税”问题——既要在中国缴纳企业所得税，也要在东道国缴纳企业所得税，增加企业税负，影响融资回报。为解决这一问题，中国与全球100多个国家和地区签订了税收协定，避免双重征税，并给予企业单边税收优惠（如股息、利息、特许权使用费的预提所得税减免）。税务局通过税收协定，为企业跨境融资降低了税收成本，提升了融资吸引力。比如，一家中国企业在德国承接了1000万元订单，需要向德国客户提供技术服务，获得服务费200万元。根据中德税收协定，德国企业支付给中国企业的技术服务费，预提所得税税率为10%（德国国内税率为25%），德国企业只需代扣代缴20万元预提所得税，而不是50万元。中国企业实际收到180万元，比没有税收协定时多拿到30万元。这30万元相当于“税收优惠”，增加了企业的现金流，降低了融资成本。此外，税收协定还规定了“常设机构”条款，避免中国企业因在东道国设立临时机构而被认定为常设机构，从而要求缴纳东道国企业所得税。这些规定让企业在海外接单时更“安心”，不用担心因税收问题影响利润和融资回报。
服务贸易对外支付备案简化：“付得顺”才能“走得稳”企业接到海外订单后，往往需要向境外支付货款、服务费、特许权使用费等，涉及服务贸易对外支付备案。过去，企业需要到税务局办理备案手续，提交合同、发票等纸质资料，流程繁琐、耗时较长。现在，税务局推行了“网上备案”和“容缺办理”，企业通过电子税务局即可完成备案，无需再到税务局；对资料不全的，可先办理备案，后续补齐。备案简化后，企业支付境外资金的效率大幅提升，为跨境订单融资提供了便利。比如，一家软件企业承接了日本客户的软件开发订单，需要向日本支付外包服务费50万元。我们通过电子税务局提交了备案申请，填写了支付信息、合同金额等，系统自动审核通过，仅用1个工作日就完成了备案。企业随后通过银行支付了服务费，及时推进了项目进度。如果没有备案简化，企业可能需要3-5个工作日才能完成备案，影响项目进度。服务贸易对外支付备案简化，就像为跨境资金流动“开绿灯”，让企业“付得顺、走得稳”，更好地支持海外订单生产。
## 总结：税务局支持措施，为企业订单融资“保驾护航” 通过以上分析可以看出，税务局对企业订单融资的支持措施是全方位、多层次的：从税收优惠“赋能”到数据信用“转化”，从政策辅导“精准”到服务流程“优化”，从行业定向“支持”到跨境融资“助力”，每一项措施都直击企业融资痛点，为企业接单、扩产提供了坚实保障。这些措施不仅减轻了企业税负，增加了现金流，更通过“银税互动”等机制，将企业的纳税信用转化为融资信用，解决了“轻资产企业无抵押贷不到款”的难题。对我而言，作为财税咨询从业者，深刻感受到税务局从“管理型”向“服务型”的转变——不再是单纯的“收税者”，而是企业发展的“助推器”。 ### 加喜财税咨询企业的见解总结 加喜财税咨询深耕财税领域12年，见证了税务局支持企业订单融资政策的不断完善。我们认为，税务局的支持措施核心在于“精准”和“高效”——通过税收优惠为企业“减负”，通过数据共享为企业“增信”，通过服务优化为企业“提速”。未来，随着数字化转型的深入，税务局有望进一步打通税务数据与金融数据的壁垒，推出更多“个性化”融资支持政策。加喜财税将持续关注政策动态，帮助企业用足用好税收优惠，对接“银税互动”资源，让企业在订单融资中“少走弯路、多获支持”，实现稳健发展。.jpg)
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