市场监管局审核需要哪些原始凭证？

# 市场监管局审核需要哪些原始凭证？

说实话，干财税这行20年，见过太多企业因为“凭证”栽跟头。记得有个做食品批发的客户，被市场监管局抽查时拿不出某批次产品的进货检验报告，结果不仅被罚款10万元，还被列入了经营异常名录。企业老板当时就懵了：“我明明交了钱，也拿了货，咋就违法了？”其实问题就出在“原始凭证”上——市场监管局的审核从来不是“看心情”，而是有迹可循、有据可依的。这些凭证就像企业的“体检报告”，每一页都在证明你是否合规经营。今天咱们就掰开揉碎了讲，市场监管局审核到底需要哪些原始凭证，哪些是“必考题”，哪些是“加分项”，希望能帮大家少走弯路。

## 主体资格凭证：企业的“身份证”和“户口本”

市场监管局审核的第一步，永远是“你是谁”。就像咱们办身份证需要户口本一样，企业要想合法经营，必须先亮出“主体资格凭证”。这可不是随便几张纸就能糊弄的，每一项都是硬性规定，缺一不可。最核心的当然是《营业执照》，但很多人不知道，市场监管局的审核可不止看“正本”那么简单。他们会重点核对营业执照上的经营范围、注册资本、法定代表人信息是否与实际情况一致。比如你执照上写着“预包装食品销售”，结果仓库里堆着散装大米，这就算超范围经营，轻则罚款，重则吊销执照。去年有个客户，因为偷偷变更了法定代表人没去登记，结果市场监管局检查时发现“人证不符”，直接被罚了3万，还要求限期整改。所以啊，营业执照不仅要“有”，更要“准”，有任何变动都得及时去市场监管局备案，别觉得“小事一桩”，监管眼里这都是大事。

除了营业执照，公司章程也是“必考项”。很多老板觉得章程就是个“形式文件”，签完就扔一边了，大错特错！市场监管局审核时，会通过章程看企业的“权力结构”和“决策程序”是否合规。比如有限公司的章程里明确规定了“股东会决议需三分之二以上表决权通过”，结果你只让一半股东签了字就做了重大决策，这种“程序瑕疵”在审核时会被认定为“无效行为”。我见过有个初创企业，因为章程里没写清楚“股权转让流程”，结果股东之间闹矛盾，市场监管局介入时才发现章程漏洞，企业不仅没通过审核，还陷入了股东纠纷，折腾了半年才解决。所以章程一定要请专业律师起草，别随便从网上下载模板，更不能“照搬照抄”其他企业的。

法定代表人身份证明和任职文件，也是审核的“重头戏”。市场监管局要确认“签字的人”到底有没有资格代表企业。这里有个细节很多企业会忽略：如果法定代表人是“挂名”的，或者已经离职，但没及时变更登记，一旦企业出了问题，这个“前任法定代表人”可能要承担连带责任。去年有个案例，某公司因为债务纠纷被起诉，结果市场监管局发现公司的法定代表人早在半年前就已经离职，但没办理变更，导致新签的合同无效，企业损失了200多万。所以啊，法定代表人变动一定要“同步更新”，别等出了问题才想起来“改名字”。另外，法定代表人的身份证复印件、任职决议（股东会或董事会决议）这些凭证，一定要归档保存，审核时随时能拿出来，别到时候“抓瞎”。

最后，资质许可证是“行业准入”的“通行证”。不同行业需要不同的资质，比如食品企业要《食品经营许可证》，餐饮企业要《食品生产许可证》，医疗器械企业要《医疗器械经营许可证》，就连开个小餐馆，也得有《卫生许可证》。市场监管局审核时，会重点看这些资质是否在有效期内，经营范围是否与资质匹配。我见过有个药店，卖的是“处方药”，但只有《非处方药经营许可证》，结果被市场监管局查处，不仅没收了所有药品，还被罚了5万。所以啊，别想着“无证经营”能“省钱”，一旦被查到，罚款可能是你办证费用的几十倍，甚至影响企业信用。记住：没有资质，寸步难行。

## 经营活动凭证：交易的“流水账”和“证据链”

光有“主体资格”还不够，市场监管局更关心“你怎么做生意”。经营活动凭证就是企业交易的“流水账”，从采购到销售，每一个环节都要有“据可查”。这些凭证不仅证明企业“做了什么”，更证明企业“怎么做的是合规的”。最核心的当然是购销合同，很多人觉得合同就是“走形式”，签个名字盖个章就行，其实合同里的每一个条款都可能成为审核的“焦点”。市场监管局会重点看合同内容是否符合《民法典》《消费者权益保护法》等法律法规，比如有没有“霸王条款”，有没有明确“商品质量标准”，有没有“三包承诺”。我见过有个电商平台，在合同里写“商品一经售出，概不退换”，结果市场监管局认定这是“霸王条款”，要求整改并赔偿消费者损失。所以合同一定要请法务审核，别随便从网上下载模板，更不能“口头约定”不签书面合同。

发票是经营活动凭证的“灵魂”。自从推行“金税四期”，发票的监管越来越严格，市场监管局审核时，会通过发票看企业的“交易真实性”和“税务合规性”。比如你进货时取得了“增值税专用发票”，但销售时却开了“普通发票”，这种“票货不一致”的情况很容易被认定为“虚开发票”。去年有个客户，因为进货时为了省钱，让供应商开了“大头小尾”发票，结果市场监管局联合税务局查处时，不仅罚款，还把企业负责人列入了“失信名单”。所以啊，发票一定要“如实开具”，别想着“节税”就搞“阴阳发票”，后果你可能承担不起。另外，电子发票和纸质发票具有同等法律效力，但很多企业还是习惯“只存纸质发票”，其实电子发票更方便保存和查询，建议企业建立“电子发票台账”，别等审核时“翻箱倒柜”找发票。

出入库单和验收单是“交易真实性”的“直接证据”。市场监管局审核时，会核对购销合同、发票、出入库单、验收单是否“一致”，也就是“四单匹配”。比如你采购了一批食品，合同上写了“100箱，每箱50元”，发票开了“5000元”，入库单也写了“100箱，验收合格”，但如果验收单上写着“10箱包装破损”，这就说明“交易存在瑕疵”，需要进一步核查。我见过一个食品加工企业，因为入库时没有验收，结果用了变质的原料生产食品，导致消费者食物中毒，市场监管局审核时发现“验收单缺失”，直接认定企业“未尽到进货查验义务”，罚了20万。所以啊，出入库单和验收单一定要“详细记录”，不仅要写数量、金额，还要写“质量情况”，别觉得“麻烦”，这可是“免责”的关键。

银行流水是“资金往来”的“铁证”。市场监管局审核时，会核对银行流水与合同、发票是否一致，比如你销售一批货物，合同上写了“客户A支付10000元”，发票也开了10000元，但银行流水里显示“客户B支付10000元”，这种“资金流向异常”很容易被认定为“虚假交易”。去年有个客户，为了“避税”，让朋友的公司“走账”，结果市场监管局审核时发现“银行流水与交易对手不符”，不仅罚款，还把企业列入了“重点监管对象”。所以啊，银行流水一定要“如实记录”，别想着“走账”就能“避税”，现在的监管系统“火眼金睛”，想钻空子太难了。另外，银行流水的保存期限至少是5年，别觉得“没用了就扔掉”，审核时可能随时需要。

最后，促销活动凭证是“价格合规”的“重要依据”。现在企业搞促销活动越来越多，比如“打折”“满减”“赠品”，这些活动都需要有“凭证”证明合规。市场监管局审核时，会重点看促销活动是否“明码标价”，有没有“虚假宣传”，赠品是否“合格”。比如你搞“买一赠一”活动，但赠品是“三无产品”，这就算“以次充好”，会被处罚。我见过一个服装店，促销时写“全场5折”，但实际是“先提价再打折”，结果市场监管局认定这是“价格欺诈”，罚了5万。所以促销活动一定要“提前报备”，宣传材料要“留底”，赠品要“有合格证明”，别想着“忽悠消费者”，一旦被查到，损失可不止“罚款”那么简单。

## 产品质量凭证：安全的“护身符”和“责任状”

市场监管局最关心的，永远是“产品安全”。尤其是食品、药品、儿童用品、特种设备这些“高风险行业”，产品质量凭证是“生死线”。这些凭证不仅证明产品“合格”，更证明企业“尽到了安全责任”。最核心的是检验报告，也就是由第三方检测机构出具的“产品质量合格证明”。市场监管局审核时，会重点看检验报告是否符合“国家标准”“行业标准”，有没有“CMA标志”（中国计量认证），有没有在“有效期内”。比如你卖的是“婴幼儿奶粉”，就必须有“国家食品安全监督抽检报告”，而且报告里的“营养成分”“污染物限量”必须符合“GB 10765-2021”标准。我见过一个玩具厂，因为产品没做“3C认证”（中国强制性产品认证），结果市场监管局查处时，不仅没收了所有玩具，还被罚了50万，直接导致企业破产。所以啊，检验报告一定要“定期做”，别想着“省成本”就“不检测”，一旦产品出问题，你可能要承担“刑事责任”。

合格证是产品“合格”的“直接证明”。很多产品出厂时都会贴“合格证”，上面写着“本产品符合XX标准”“检验合格”等内容。市场监管局审核时，会核对合格证上的“信息”是否与产品一致，比如“生产日期”“批号”“规格”等。比如你卖的是“预包装食品”，合格证上必须写“生产日期：2023-10-01”，但实际产品上的生产日期是“2023-09-30”，这就算“篡改生产日期”，会被处罚。我见过一个食品厂，因为合格证上的“生产日期”打印错误，结果市场监管局检查时发现“产品日期与合格证不符”，直接认定企业“虚假标注”，罚了10万。所以合格证一定要“准确打印”，别想着“大概差不多”，每一个数字都可能成为“证据”。

生产记录是“质量追溯”的“关键凭证”。市场监管局审核时，会通过生产记录看企业是否“按标准生产”，有没有“质量控制”措施。比如食品生产企业的“生产日志”，要记录“原料验收情况”“生产过程参数”“成品检验情况”等。我见过一个饮料厂，因为“生产日志”里没记录“杀菌温度”，结果市场监管局审核时发现“杀菌工序不符合标准”，直接认定产品“不合格”，没收了所有产品，罚了20万。所以生产记录一定要“详细记录”，别觉得“麻烦”，这可是“追溯问题”的关键。比如某批次产品出了问题，通过生产记录可以快速找到“问题环节”，及时召回，减少损失。

召回记录是“企业责任”的“体现”。如果产品存在“安全隐患”，企业必须“主动召回”。市场监管局审核时，会重点看召回记录是否“完整”，比如“召回原因”“召回数量”“召回处理方式”等。比如你卖的是“电动自行车”，因为“电池质量问题”需要召回，召回记录里必须写“召回原因：电池存在过热风险”“召回数量：1000辆”“处理方式：更换电池”。我见过一个家电企业，因为产品“漏电”需要召回，但召回记录里没写“召回原因”，结果市场监管局认定企业“隐瞒安全隐患”，罚了30万。所以召回记录一定要“如实记录”，别想着“瞒报”，一旦被查到，后果更严重。

消费者投诉处理单是“售后服务”的“证明”。市场监管局审核时，会通过消费者投诉处理单看企业是否“及时处理”投诉，有没有“侵害消费者权益”。比如消费者投诉“产品有质量问题”，企业的处理单里必须写“投诉内容：产品无法正常使用”“处理结果：退货退款”“处理时间：2023-10-05”。我见过一个服装店，消费者投诉“衣服褪色”，但处理单里没写“处理结果”，结果市场监管局认定企业“不履行三包义务”，罚了5万。所以消费者投诉处理单一定要“及时记录”，别想着“不理不睬”，消费者的“每一个投诉”都可能成为“审核的焦点”。

## 劳动用工凭证：员工的“保障书”和“合规表”

市场监管局审核时，除了关注“产品”，还会关注“人”。劳动用工凭证是“企业合规”的“重要组成部分”，尤其是对“小微企业”来说，很容易在这方面“踩坑”。这些凭证不仅证明企业“合法用工”，更证明企业“尊重劳动者权益”。最核心的是劳动合同，根据《劳动合同法》，企业必须在“用工之日起一个月内”与员工签订书面劳动合同。市场监管局审核时，会重点看劳动合同是否“内容完整”，比如“工作内容”“工作地点”“劳动报酬”“社会保险”等条款有没有缺失。我见过一个建筑公司，因为没与农民工签订劳动合同，结果市场监管局检查时发现“用工关系不明确”，不仅被罚了10万，还被要求“支付双倍工资”。所以劳动合同一定要“及时签”，别想着“试用期不签合同”，一旦发生劳动纠纷，企业可能要“赔更多钱”。

社保缴纳记录是“员工权益”的“直接证明”。市场监管局审核时，会核对社保缴纳记录与劳动合同是否一致，比如劳动合同里写“员工A月薪5000元”，社保缴纳记录里却没交“养老保险”，这就算“未足额缴纳社保”，会被处罚。去年有个客户，因为“社保基数”按“最低工资标准”交，结果市场监管局审核时发现“社保缴纳与工资不符”，被罚了5万，还被要求“补缴社保”。所以社保一定要“如实缴纳”，别想着“省钱”就“少交”，一旦被查到，不仅要补缴，还要加收“滞纳金”，甚至影响企业信用。另外，社保缴纳记录的保存期限至少是5年，别觉得“没用了就扔掉”，审核时可能随时需要。

工资表是“薪酬发放”的“重要依据”。市场监管局审核时，会核对工资表与劳动合同、社保缴纳记录是否一致，比如劳动合同里写“员工A月薪5000元”，工资表里却写“3000元”，这就算“虚假工资”，可能是为了“逃税”或“逃避社保”。我见过一个餐饮企业，因为工资表里“没写加班工资”，结果市场监管局审核时发现“未足额支付劳动报酬”，被罚了8万。所以工资表一定要“如实记录”，别想着“做假账”，一旦被查到，后果你可能承担不起。另外，工资表要“有员工签字”，证明员工“收到了工资”，别以为“发银行流水”就行，签字才是“铁证”。

考勤记录是“工作时间”的“证明”。市场监管局审核时，会通过考勤记录看企业是否“遵守工时规定”，比如“每天不超过8小时”“每周不超过40小时”，有没有“加班工资”。我见过一个工厂，因为考勤记录里“员工A每天工作10小时”，但没给“加班工资”，结果市场监管局认定企业“违法加班”，罚了10万。所以考勤记录一定要“准确记录”，别想着“瞒报”，一旦发生劳动纠纷，考勤记录会成为“关键证据”。现在很多企业用“电子考勤系统”，虽然方便，但也要“定期备份”，别等系统崩溃了，考勤记录都没了。

培训记录是“员工素质”的“体现”。市场监管局审核时，会通过培训记录看企业是否“对员工进行了安全培训”，尤其是“高风险行业”的员工，比如“特种作业人员”“食品生产人员”。比如食品生产企业的“食品安全培训记录”，要记录“培训内容”“培训时间”“培训人员”等。我见过一个食品厂，因为“培训记录”里没写“培训内容”，结果市场监管局审核时发现“未对员工进行食品安全培训”，被罚了5万。所以培训记录一定要“详细记录”，别想着“走过场”，每一次培训都是“责任”的体现。

## 广告宣传凭证：推广的“说明书”和“合规单”

现在企业做广告宣传的方式越来越多，比如“抖音直播”“朋友圈推广”“线下传单”，但不管用什么方式，广告宣传凭证都是“合规”的“底线”。市场监管局审核时，会重点看广告内容是否“真实合法”，有没有“虚假宣传”“夸大效果”。最核心的是广告审批文件，根据《广告法》，有些广告需要“提前审批”，比如“药品广告”“医疗器械广告”“保健食品广告”。市场监管局审核时，会看这些广告有没有“广告批准文号”，有没有在“有效期内”。比如你卖的是“减肥药”，广告就必须有“国药准字B”的批准文号，而且广告内容不能说“一个月瘦10斤”，这属于“夸大效果”。我见过一个保健品公司，因为广告里写了“治疗高血压”，结果市场监管局认定这是“虚假宣传”，罚了20万，还被吊销了广告经营许可证。所以广告审批一定要“提前办”，别想着“先发后批”，一旦被查到，损失可不止“罚款”那么简单。

宣传物料是“广告内容”的“直接证明”。不管是“海报”“传单”“视频”还是“直播回放”，都属于宣传物料，市场监管局审核时，会核对宣传物料里的“内容”是否与“广告审批文件”一致，有没有“虚假信息”。比如你卖的是“护肤品”，宣传物料里写了“100%纯天然”，但实际产品里含有“防腐剂”，这就算“虚假宣传”。我见过一个化妆品店，因为宣传物料里“没写成分表”，结果市场监管局认定这是“未依法标注产品信息”，罚了5万。所以宣传物料一定要“留底保存”，不管是“纸质”还是“电子”，都要“归档”，别等审核时“找不到”。另外，宣传物料里的“数据”“案例”一定要“有证据支持”，比如“90%的用户满意”，必须有“调查报告”作为支撑，别随便“编数据”，一旦被查到，后果很严重。

监测报告是“广告效果”的“客观评价”。市场监管局审核时，会通过监测报告看广告是否“合规”，有没有“违法内容”。比如“互联网广告监测报告”，会记录“广告点击量”“投诉量”“违规次数”等。我见过一个电商平台，因为“直播广告”里“说脏话”，结果市场监管局监测到后，直接“下架了广告”，还罚了10万。所以企业要“定期做广告监测”，及时发现并整改“违规内容”，别等“被处罚了才后悔”。现在很多第三方机构提供“广告监测服务”，企业可以“花钱买服务”，避免“踩坑”。

用户评价是“广告真实性”的“间接证明”。市场监管局审核时，会通过用户评价看广告内容是否“与实际一致”，比如广告说“产品质量好”，但用户评价里“全是差评”，这就会引起监管怀疑。我见过一个家具店，因为广告里写了“实木家具”，但用户评价里“说板材是密度板”，结果市场监管局认定这是“虚假宣传”，罚了8万。所以企业要“重视用户评价”，及时处理“负面评价”，别想着“删差评”，一旦被查到，后果更严重。另外，用户评价要“真实”，不能“刷好评”，这属于“虚假宣传”，会被处罚。

合作合同是“广告推广”的“责任划分”。企业与“广告公司”“网红”“主播”合作时，一定要签“书面合同”，明确“广告内容”“责任划分”“违约责任”。市场监管局审核时，会通过合作合同看企业是否“尽到了审核义务”，比如广告内容是否“合法”，有没有“虚假宣传”。我见过一个服装品牌，因为与“网红”合作时，没审核“网红的直播内容”，结果网红在直播里“夸大产品效果”，市场监管局认定品牌方“未尽到审核义务”，罚了15万。所以合作合同一定要“详细”，别想着“口头约定”，一旦出问题，合同就是“证据”。

## 税务关联凭证：经营的“晴雨表”和“合规尺”

虽然税务归税务局管，但市场监管局审核时，也会“关联”税务凭证，因为这些凭证能“反映”企业的“经营真实性”和“合规性”。税务关联凭证是“企业经营”的“晴雨表”，市场监管局通过这些凭证，可以判断企业“有没有做假账”“有没有虚开发票”。最核心的是发票，前面已经讲过，但这里要强调“税务合规性”与“市场监管”的“关联性”。市场监管局审核时，会通过发票看企业的“交易真实性”，比如你进货时取得了“增值税专用发票”，但销售时却开了“普通发票”，这种“票货不一致”的情况，不仅税务部门会查，市场监管局也会重点关注。我见过一个建材公司，因为“虚开发票”被税务局查处，结果市场监管局也介入了，认定企业“虚假交易”，吊销了营业执照。所以发票一定要“如实开具”，别想着“逃税”就“虚开发票”，这可是“违法”的“红线”。

纳税申报表是“经营成果”的“直接体现”。市场监管局审核时，会核对纳税申报表与企业的“营业收入”“成本费用”是否一致，比如纳税申报表里写“营业收入100万”，但企业的“银行流水”里却只有“50万”，这就会引起监管怀疑。我见过一个餐饮企业，因为“隐瞒营业收入”被税务局查处，结果市场监管局也介入了，认定企业“虚假经营”，罚了10万。所以纳税申报表一定要“如实申报”，别想着“少报收入”，一旦被查到，不仅要补税，还要罚款，影响企业信用。另外，纳税申报表的保存期限至少是5年，别觉得“没用了就扔掉”，审核时可能随时需要。

财务报表是“经营状况”的“综合反映”。市场监管局审核时，会通过财务报表看企业的“资产负债情况”“盈利情况”“现金流情况”，判断企业“有没有经营能力”。比如财务报表里写“资产100万”，但企业的“银行流水”里却“没钱”，这就会引起监管怀疑。我见过一个贸易公司，因为“财务报表造假”被税务局查处，结果市场监管局也介入了，认定企业“虚假经营”，吊销了营业执照。所以财务报表一定要“真实编制”，别想着“做假账”，一旦被查到，后果你可能承担不起。另外，财务报表要“由专业会计编制”，别随便“让老板自己做”，这可是“专业活儿”。

银行流水是“资金往来”的“铁证”。前面已经讲过，但这里要强调“税务关联性”。市场监管局审核时，会核对银行流水与纳税申报表、财务报表是否一致，比如纳税申报表里写“营业收入100万”，但银行流水里却只有“50万”，这就会引起监管怀疑。我见过一个电商企业，因为“隐瞒银行流水”被税务局查处，结果市场监管局也介入了，认定企业“虚假经营”，罚了20万。所以银行流水一定要“如实记录”，别想着“走账”，一旦被查到，后果很严重。另外，银行流水的保存期限至少是5年，别觉得“没用了就扔掉”，审核时可能随时需要。

税务注销证明是“经营终止”的“证明”。如果企业要“注销营业执照”，必须先“注销税务登记”。市场监管局审核时，会看企业有没有“税务注销证明”，没有的话，不能办理“营业执照注销”。我见过一个公司，因为“没注销税务登记”就直接“注销营业执照”，结果市场监管局认定企业“程序违法”，要求“恢复登记”，还罚了5万。所以企业注销时，一定要“先税务后工商”，别想着“省步骤”，一旦出问题，后果很严重。

## 总结：凭证管理是“企业合规”的“基石”

讲了这么多，其实核心就一句话：**原始凭证是企业合规的“基石”**。市场监管局审核不是“找茬”，而是“帮助企业规避风险”。从“主体资格”到“税务关联”，每一个凭证都是“企业经营的痕迹”，也是“企业责任的体现”。记住：**凭证不是“废纸”，而是“护身符”**。只有把凭证管理好，才能在审核时“底气十足”，避免“踩坑”。

未来，随着“数字化监管”的推进，原始凭证的管理会更加“智能化”。比如“电子发票”“区块链存证”“AI审核”等技术的应用，会让凭证管理更“高效”“透明”。但不管技术怎么变，“真实”“合法”的原则不会变。企业要“主动适应”这种变化，建立“数字化凭证管理体系”，别等“被监管了才想起”。

最后，想对所有企业老板说一句：**别小看凭证，它关系到企业的“生死存亡”**。如果你觉得“凭证管理麻烦”，可以找专业的财税咨询公司帮忙，比如我们“加喜财税”，有12年的行业经验，能帮你“梳理凭证”“规避风险”，让你“安心经营”**。

## 加喜财税咨询企业见解总结 作为深耕财税领域12年的专业机构，加喜财税认为，市场监管局审核的原始凭证是企业合规经营的“生命线”。我们见过太多企业因凭证管理疏漏导致罚款、信用受损甚至倒闭，因此强调“凭证不是事后补救，而是事前预防”。我们建议企业建立“全流程凭证管理体系”，从采购到销售、从生产到宣传，每一个环节都要“留痕”“合规”，并定期“自查自纠”。同时，随着数字化监管的推进，企业应积极拥抱“电子化凭证”，提高管理效率。加喜财税始终以“专业、严谨、务实”的服务理念，帮助企业筑牢凭证管理防线，让企业“走得稳、走得远”。